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Alles rund ums Investieren

Guideline Premium und Corridor Test (GPT)

Inhalt

  1. Entschlüsselung des Guideline Premium and Corridor Test (GPT)
  2. Das GPT verstehen
  3. Entmystifizierung der GPT-Implementierung
  4. Richtlinienstruktur
  5. Steuerliche Auswirkungen
  6. Testoptionen
  7. Die Rolle von DEFRA
  8. Gesetzlicher Rahmen
  9. Gewährleistung einer angemessenen Abdeckung

Freischaltung des Guideline Premium and Corridor Test (GPT) in Versicherungspolicen

Entschlüsselung des Guideline Premium and Corridor Test (GPT)

Der Richtprämien- und Korridortest (GPT) dient als entscheidende Determinante für die Besteuerung von Versicherungsprodukten gegenüber Kapitalanlagen. Lassen Sie uns tiefer in die Feinheiten und Auswirkungen für Versicherungsnehmer und Versicherer eintauchen.

Das GPT verstehen

  1. Steuerliche Behandlung:GPT ermittelt, ob eine Versicherungspolice für eine steuerliche Vorzugsbehandlung in Frage kommt.
  2. Premium-Beschränkung:Es begrenzt die Höhe der Prämien im Verhältnis zur Sterbegeldleistung der Police.
  3. IRS-Konformität:GPT stellt die Einhaltung der Richtlinien des Internal Revenue Service (IRS) zur Versicherungsbesteuerung sicher.

Entmystifizierung der GPT-Implementierung

Richtlinienstruktur

Universelle Lebensversicherungen teilen die Prämien in zwei Segmente auf: eines für die Versicherungskosten und das andere für die Bargeldakkumulation. GPT kommt ins Spiel, wenn Versicherungsnehmer der Bargeldakkumulation Vorrang vor Sterbegeldleistungen einräumen.

Steuerliche Auswirkungen

Das Bestehen des GPT ist für Versicherungsnehmer und Versicherer von entscheidender Bedeutung, um Steuervorteile aufrechtzuerhalten. Bei Nichterfüllung der GPT-Kriterien unterliegt die Police höheren Steuersätzen, da sie ihren Status als Versicherungsprodukt verliert und als Investition behandelt wird.

Testoptionen

Zusätzlich zum GPT können sich Versicherer für den Cash Value Accumulation Test (CVAT) entscheiden, um die steuerliche Behandlung zu bestimmen. Die Wahl zwischen GPT und CVAT hängt von der Gestaltung und den Zielen der Richtlinie ab.

Die Rolle von DEFRA

Gesetzlicher Rahmen

Der Deficit Reduction Act von 1984 (DEFRA) wurde erlassen, um zwischen Versicherungspolicen und Anlageinstrumenten, insbesondere universellen Lebensversicherungen, abzugrenzen. Es wurden Qualifikationen zur Aufrechterhaltung von Steuervorteilen gemäß Abschnitt 7702 des Internal Revenue Code (IRC) festgelegt.

Gewährleistung einer angemessenen Abdeckung

DEFRA schreibt vor, dass Lebensversicherungsverträge einen ausreichenden „Risikobetrag“ vorsehen, um Anspruch auf Steuervorteile zu haben. Dadurch wird sichergestellt, dass die Begünstigten nach dem Tod des Versicherten einen angemessenen Sterbegeldschutz erhalten.