Formular 706-NA

Formular 706-NA verstehen: Nachlasssteuererklärung (und Generation-Skipping-Transfer) der Vereinigten Staaten

Das Formular 706-NA: Die Steuererklärung für Nachlässe (und generationsübergreifende Übertragung) der Vereinigten Staaten ist ein wichtiges IRS-Dokument, das bei der Ermittlung der Steuerverbindlichkeiten für Nachlässe nicht ansässiger Ausländer mit in den USA ansässigen Vermögenswerten verwendet wird. Schauen wir uns die Einzelheiten dieses Steuerformulars und seine Bedeutung genauer an.

Die zentralen Thesen

• Das Formular 706-NA ist für die Berechnung der Steuerverbindlichkeiten für Nachlässe nicht ansässiger Ausländer mit in den USA ansässigen Vermögenswerten unerlässlich.
• Zu den in den USA ansässigen Vermögenswerten, die als Teil eines Nachlasses gelten, gehören Immobilien, physisches persönliches Eigentum und Wertpapiere von US-Unternehmen.
• Testamentsvollstrecker müssen das Formular 706-NA einreichen, wenn der Marktwert des Nachlasses mindestens 60.000 US-Dollar beträgt.

Wer kann das Formular 706-NA einreichen?

Das Formular 706-NA dient in erster Linie der Beurteilung der generationsübergreifenden Übertragungssteuerverbindlichkeiten für Nachlässe nicht in den Vereinigten Staaten ansässiger Ausländer. Diese Steuer wird bei der Übertragung des Nachlasses des Verstorbenen erhoben und nicht bei Erhalt durch einen Begünstigten.

Ein nicht ansässiger Ausländer bezieht sich im IRS-Begriff auf eine Person, die weder in den Vereinigten Staaten wohnt noch die Staatsbürgerschaft besitzt. Spezifische, vom IRS festgelegte Kriterien bestimmen, ob eine Person als ansässiger Ausländer gilt. Wer diese Voraussetzungen nicht erfüllt, wird als gebietsfremder Ausländer eingestuft.

Anmeldevoraussetzungen und Fristen

Testamentsvollstrecker, die Nachlässe verwalten, die dem Ausfüllen des Formulars 706-NA unterliegen, müssen eine Steuererklärung einreichen, wenn der faire Marktwert des Nachlasses mindestens 60.000 US-Dollar beträgt. Allerdings müssen möglicherweise auch Nachlässe unter diesem Schwellenwert eingereicht werden, wenn der Verstorbene unter Ausnutzung der einheitlichen Kreditbefreiung umfangreiche lebenslange Schenkungen von US-Vermögen vorgenommen hat.

Das Formular 706-NA muss innerhalb von neun Monaten nach dem Tod der Person eingereicht werden. Testamentsvollstrecker können eine Verlängerung um sechs Monate beantragen, wodurch sich die Frist für die Einreichung der Steuererklärungsunterlagen auf 15 Monate verlängert.

Laden Sie das Formular 706-NA herunter

Für diejenigen, die auf das Formular 706-NA und seine Anweisungen zugreifen müssen, stellt das IRS auf seiner Website eine herunterladbare Version zur Verfügung. Dieses Formular wurde seit seiner Einführung im Jahr 1962 mehrfach überarbeitet, um den sich entwickelnden Steuergesetzen und -vorschriften Rechnung zu tragen.

Um das Formular 706-NA herunterzuladen und auf zusätzliche Anweisungen zuzugreifen, besuchen Sie dieIRS-Websitedirekt.