Forderungen

Forderungen verstehen: Was jeder Unternehmer wissen sollte

Forderungen, auch Forderungen aus Lieferungen und Leistungen genannt, sind wesentliche Bestandteile der Finanzstruktur eines Unternehmens und stellen Schulden dar, die Kunden für auf Kredit bereitgestellte Waren oder Dienstleistungen schulden. Dieser Artikel befasst sich mit den Feinheiten von Forderungen, von ihrer Definition bis hin zu ihrer Erfassung und Verwaltung, und bietet sowohl Geschäftsinhabern als auch Finanzanalysten wertvolle Erkenntnisse.

Was sind Forderungen?

Forderungen, auch Forderungen aus Lieferungen und Leistungen genannt, sind Schulden eines Unternehmens gegenüber seinen Kunden für gelieferte oder genutzte, aber noch nicht bezahlte Waren oder Dienstleistungen. Sie gelten als zentraler Aspekt der Bilanz eines Unternehmens und stellen Vermögenswerte dar, die voraussichtlich innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden.

Die zentralen Thesen

• Unternehmen, die ihren Kunden den Kauf von Waren oder Dienstleistungen auf Kredit ermöglichen, haben Forderungen in ihrer Bilanz.
• Forderungen werden zum Zeitpunkt eines Verkaufs erfasst, wenn eine Ware oder Dienstleistung geliefert, aber noch nicht bezahlt wurde.
• Die Forderungen verringern sich, wenn Zahlungen von Kunden eingehen.
• Der Betrag der als uneinbringlich eingeschätzten Forderungen wird in einer Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen erfasst.

Forderungen verstehen

Forderungen entstehen, wenn ein Unternehmen seinen Kunden einen Kredit gewährt und es ihnen ermöglicht, die Zahlung auf einen späteren Zeitpunkt aufzuschieben. Diese Forderungen werden in der Bilanz des Unternehmens als kurzfristige Vermögenswerte ausgewiesen und spiegeln ihre Liquidität und ihr Potenzial zur Umwandlung in Bargeld wider. Ein effektives Forderungsmanagement ist für die Aufrechterhaltung des Cashflows und die Unterstützung betrieblicher Anforderungen von entscheidender Bedeutung.

Um den Cashflow zu verbessern, können Unternehmen Strategien umsetzen, z. B. die Kreditlaufzeiten für Forderungen verkürzen oder längere Zahlungsziele für Verbindlichkeiten aushandeln. Darüber hinaus können sich Unternehmen dafür entscheiden, ihre Forderungen mit einem Abschlag an Factoring-Unternehmen zu verkaufen und so die Verantwortung für den Zahlungseinzug und die Übernahme des Ausfallrisikos zu übertragen.

Die Analyse von Kennzahlen wie der Forderungsumschlagsquote und den ausstehenden Tagen (Days Sales Outstanding, DSO) gibt Einblick in die Fähigkeit eines Unternehmens, Kredite zu gewähren und Schulden zeitnah einzutreiben. Mithilfe dieser Kennzahlen können Stakeholder die Effizienz der Forderungsmanagementpraktiken eines Unternehmens beurteilen.

Erfassung von Forderungen

Bei einem Verkauf auf Kredit wird der entsprechende Umsatz erfasst, das Geld ist jedoch noch nicht eingegangen. Anstatt Bargeld abzubuchen, belastet das Unternehmen die Forderungen und schreibt die Einnahmen einem Umsatzkonto gut. Sobald die Zahlung eingegangen ist, wird der Debitorensaldo reduziert und Bargeld gutgeschrieben.

Freibetrag für zweifelhafte Konten

Nach Rechnungslegungsgrundsätzen wie GAAP müssen Unternehmen den Betrag uneinbringlicher Forderungen anhand der Wertberichtigungsmethode schätzen. Diese Schätzung wird als Aufwand für uneinbringliche Forderungen in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst und als Gegenkonto unter den Forderungen in der Bilanz angezeigt, das als Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen bezeichnet wird. Diese Wertberichtigung spiegelt den Teil der Forderungen wider, der voraussichtlich uneinbringlich ist, und bietet so ein genaueres Bild der Finanzlage des Unternehmens.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass das Verständnis von Forderungen für Unternehmen von entscheidender Bedeutung ist, um ihren Cashflow effektiv zu verwalten, das Kreditrisiko zu mindern und die finanzielle Stabilität aufrechtzuerhalten. Durch die Implementierung solider Praktiken im Forderungsmanagement und die Überwachung wichtiger Kennzahlen können Unternehmen ihr Betriebskapital optimieren und langfristiges Wachstum unterstützen.