Bequemlichkeit des Arbeitgebertests

Navigieren zum Komfort des Arbeitgebertests: Steuerliche Abzugsfähigkeit verstehen

Entschlüsselung der Bequemlichkeit des Arbeitgebertests

Die Zweckmäßigkeit des Arbeitgebertests spielt eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung der Steuerbarkeit von Ausgaben, die von Arbeitnehmern getragen und von Arbeitgebern erstattet werden. Aber was genau beinhaltet dieser Test und wie wirkt er sich auf die Steuerabzüge für berufsbedingte Ausgaben aus? Lassen Sie uns tiefer in die Feinheiten der Bequemlichkeit des Arbeitgebertests und seine Auswirkungen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer eintauchen.

Die Testkriterien verstehen

Der „Convenience of Employer“-Test sieht vor, dass vom Arbeitgeber übernommene Ausgaben ausschließlich dem Arbeitgeber zugute kommen dürfen und Home-Office-Kosten oder andere arbeitsbedingte Kosten umfassen können. Um steuerlich absetzbar zu sein, müssen diese Ausgaben bestimmte vom IRS festgelegte Kriterien erfüllen, wie etwa die Notwendigkeit des Heimbüros für Beschäftigungszwecke und das Fehlen eines vom Arbeitgeber bereitgestellten Arbeitsplatzes.

Schlüsselfaktoren im Test

Mehrere sekundäre Faktoren tragen zur Anwendung des Arbeitgeberfreundlichkeitstests bei, darunter die Art der Pflichten des Arbeitnehmers, Kundeninteraktionen und der Umfang der Arbeitgebererstattung. Anhand dieser Faktoren kann beurteilt werden, ob die dem Arbeitnehmer entstandenen Ausgaben für die Ausübung seiner beruflichen Pflichten unerlässlich sind und ob sie steuerlich absetzbar sind.

IRS-Definition und -Richtlinien

Der US Internal Revenue Service bietet eine umfassende Definition des Konzepts „Convenience of Employer“, wobei der Schwerpunkt auf Situationen liegt, in denen Arbeitgeber keine wesentlichen Ressourcen für Fernarbeit bereitstellen und daher von den Mitarbeitern verlangen, dass sie ihre eigene Ausrüstung oder ihren eigenen Arbeitsplatz bereitstellen. Die IRS-Publikation 587 bietet detaillierte Beispiele und Richtlinien zur Bestimmung der Berechtigung für Home-Office-Abzüge im Rahmen der Arbeitgeberfreundlichkeitsprüfung.

Beispielillustration

Ein anschauliches Beispiel des IRS zeigt, wie der Arbeitgeberfreundlichkeitstest in der Praxis angewendet wird, und zeigt Szenarien auf, in denen Arbeitnehmer aufgrund der Nutzung von Heimbüros möglicherweise Anspruch auf Steuerabzüge haben oder nicht. Das Verständnis solcher Beispiele ist für Arbeitnehmer von entscheidender Bedeutung, die Abzüge für arbeitsbezogene Ausgaben im Rahmen der praktischen Prüfungskriterien des Arbeitgebers beantragen möchten.

Landesspezifische Richtlinien

Einzelne Staaten können zusätzliche Hinweise zur Zweckmäßigkeit eines Arbeitgebertests geben und detaillierte Kriterien und Beispiele bereitstellen, die für ihre Steuervorschriften relevant sind. Beispielsweise beschreibt der Tax Treatment Guide for Non-Residents des Staates New York spezifische Faktoren, die bei der Bestimmung der Berechtigung zu Steuerabzügen nach den Gesetzen des Bundesstaates berücksichtigt werden.

Auswirkungen der Steuergesetzgebung

Jüngste Änderungen in der Steuergesetzgebung, wie etwa der Tax Cuts and Jobs Act, haben die Abzugsfähigkeit nicht erstatteter Arbeitskosten, einschließlich der Kosten für das Homeoffice, geändert. Mitarbeiter müssen über diese Änderungen auf dem Laufenden bleiben, um die Einhaltung der Steuergesetze und Vorschriften zu arbeitsbezogenen Abzügen sicherzustellen.