Ausgaben für qualifizierte Adoption (QAE)

Umgang mit qualifizierten Adoptionskosten: Ein umfassender Leitfaden

Kosten für qualifizierte Adoption (QAE) verstehen

Zu den qualifizierten Adoptionskosten (QAE) zählen die wesentlichen Kosten, die mit der Adoption eines Kindes unter 18 Jahren oder einer pflegebedürftigen Person mit Behinderung verbunden sind. Zu diesen vom Internal Revenue Service (IRS) anerkannten Ausgaben gehören verschiedene Gebühren wie Adoptionsgebühren, Gerichtskosten, Anwaltskosten und Reisekosten, die direkt mit dem Adoptionsprozess zusammenhängen. Durch die Geltendmachung dieser Ausgaben können Adoptiveltern ihr steuerpflichtiges Einkommen durch eine Adoptionsgutschrift oder einen Adoptionsausschluss reduzieren.

Teilnahmeberechtigung und Berichterstattung

Um von der Adoptionsgutschrift zu profitieren, müssen Steuerzahler bestimmte Berechtigungskriterien erfüllen und ihre qualifizierten Adoptionskosten mithilfe des IRS-Formulars 8839 melden. Dieses Formular erfordert detaillierte Informationen über das adoptierte Kind, einschließlich seines Namens, seines Geburtsjahres und seiner Identifikationsnummer. Darüber hinaus müssen Steuerzahler angeben, ob das Kind besondere Bedürfnisse hat oder im Ausland geboren ist.

Einkommensgrenzen und Ausstieg

Für Steuerzahler mit veränderten bereinigten Bruttoeinkommen über bestimmten Schwellenwerten läuft die Adoptionsgutschrift aus. Von einem Arbeitgeber oder einem staatlichen Programm erstattete Ausgaben kommen nicht für die Gutschrift in Frage, ebenso wenig wie Ausgaben im Zusammenhang mit der Adoption des Kindes eines Ehepartners. Steuerpflichtige haben jedoch möglicherweise auch dann Anspruch auf die Gutschrift, wenn die Adoption noch nicht abgeschlossen ist oder das Kind im Ausland geboren ist.

Maximaler Kreditbetrag

Für die Steuerjahre 2021 und 2022 beträgt der maximal zulässige Kreditbetrag für Adoptionen 14.440 USD bzw. 14.890 USD pro Kind. Es ist wichtig zu beachten, dass die Adoptionssteuergutschrift nicht mehr erstattungsfähig ist, was bedeutet, dass Steuerzahler eine Steuerschuld haben müssen, die dem Gutschriftsbetrag entspricht oder diesen übersteigt, um in vollem Umfang davon profitieren zu können. Ein nicht genutzter Teil des Guthabens kann bis zu fünf Jahre vorgetragen werden.

Schwellenwerte für den Einkommensausstieg

Für das Steuerjahr 2021 steht Steuerzahlern mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von 216.660 US-Dollar oder weniger die volle Gutschrift zur Verfügung, die bei 256.660 US-Dollar vollständig ausläuft. Im Jahr 2022 steht die volle Gutschrift für Einkommen von 223.410 US-Dollar oder weniger zur Verfügung, wobei der vollständige Ausstieg bei 263.410 US-Dollar erfolgt.